Les organisations à but non lucratif qui reçoivent le statut 501c3 de l'Internal Revenue Service peuvent être exonérées d'impôts fédéraux et bénéficier d'autres avantages fiscaux. Comprendre le fonctionnement de cette catégorie fiscale est vital pour les startups et les nouvelles organisations à but non lucratif.
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- Qu'est-ce qu'un 501c3 ?
- 3 types d'organisations 501c3
- Quels sont les avantages d'une classification 501c3 ?
- Quelles sont les exigences pour le statut 501c3 ?
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Qu'est-ce qu'un 501c3 ?
A 501c3 ou 501(c) 3, est une catégorie fiscale dans l'Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis pour les organisations à but non lucratif. L'Internal Revenue Service (IRS) désigne associations à but non lucratif qui s'appliquent et se qualifient pour 501c3 en tant qu'organisations caritatives, les rendant exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu. Ce qui distingue les organisations 501c3 des autres organisations à but non lucratif, c'est que leurs dons sont déductibles des impôts.
La majorité des organisations 501c3 sont des organismes de bienfaisance publics, des fondations privées et des fondations d'exploitation privées, mais les sociétés à but non lucratif, les fiducies et les sociétés à responsabilité limitée (LLC) peuvent également prétendre au statut 501c3.
3 types d'organisations 501c3
Ce sont trois types d'organisations à but non lucratif qui répondent aux exigences d'exemption de l'IRS pour 501c3 :
- Fondation privée . Les fondations privées sont également connues sous le nom de fondations non opérationnelles car elles n'ont pas de programmes actifs et soutiennent généralement des œuvres de bienfaisance publiques par le biais de subventions. Tous les 501c3 sont initialement considérés comme des fondations privées à moins qu'ils ne répondent aux exigences de l'IRS pour un organisme de bienfaisance public. La collecte de fonds par le biais d'un soutien public n'est pas nécessaire ; les revenus peuvent provenir d'un petit groupe de donateurs et même de particuliers ou de familles. Les dons sont déductibles d'impôt (jusqu'à 30 % du revenu d'un donateur individuel) et son conseil d'administration peut être dirigé par des personnes liées ou liées, telles que des familles.
- Fondation d'exploitation privée . Une fondation d'exploitation privée est la forme la moins courante d'organisation 501c3 et est un hybride de fondations publiques et privées. La plupart des revenus d'une fondation privée en exploitation doivent aller à des programmes, et les mesures des dons sont similaires à celles d'un organisme de bienfaisance public.
- Charité publique . Les organismes de bienfaisance publics, le type le plus connu d'organisations 501c3, comprennent les organisations religieuses, les organisations de protection des animaux et les programmes éducatifs. Pour qu'un organisme de bienfaisance public puisse bénéficier d'une exonération fiscale, il doit générer la plupart de ses revenus de collecte de fonds à partir de dons du grand public ou de programmes gouvernementaux. Les dons aux organismes de bienfaisance publics peuvent être déductibles des impôts (jusqu'à 60 % du revenu du donateur individuel), tandis que les dons des entreprises sont limités à 10 %. Le conseil d'administration d'un organisme de bienfaisance public doit être composé de personnes indépendantes et non liées afin d'éviter les règles de conflit d'intérêts qui entraîneraient le rejet de leur demande par l'IRS.
Quels sont les avantages d'une classification 501c3 ?
Il y a plusieurs avantages à obtenir la classification 501c3, notamment :
- Tarifs postaux réduits . Les organisations éligibles peuvent également être éligibles à des remises spéciales sur les envois en nombre de la poste américaine.
- Admissible aux subventions . Les organisations qui se qualifient pour la classification 501c3 sont également éligibles pour des subventions fédérales, étatiques et locales. Un statut 501c3 est fréquemment requis pour la plupart des demandes de subvention. Apprenez-en plus sur la rédaction de propositions de subvention dans notre guide complet.
- Exonération et déduction fiscale . Les organisations 501c3 sont exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu. Ils sont également exonérés de l'impôt sur le revenu de l'État, de la taxe de vente et de la taxe foncière et des taxes fédérales sur le chômage dans de nombreux cas.
Quelles sont les exigences pour le statut 501c3 ?
L'IRS réglemente strictement les qualifications pour le statut 501c3, et les organisations doivent répondre à de nombreuses exigences pour qu'une organisation se qualifie, notamment :
- Les activités caritatives doivent répondre à des critères précis . Selon l'IRS, une activité caritative admissible au statut 501c3 comprend l'aide aux communautés marginalisées, la promotion de la religion, de l'éducation ou de la science, la défense des droits humains et civils, l'entretien des bâtiments publics, l'apaisement des tensions dans le quartier ou la lutte contre la discrimination et la délinquance juvénile. Si le 501c3 doit fermer, les actifs restants après les dettes doivent aller à une organisation caritative ou soutenir des activités philanthropiques.
- Les paiements des employés doivent répondre à des exigences spécifiques . Les employés doivent être payés à la juste valeur marchande de l'emploi et ne doivent pas recevoir de prime, de commission ou d'autres formes de rémunération. De plus, l'organisation doit retenir l'impôt fédéral sur le revenu sur les chèques de paie des employés, à moins qu'ils ne gagnent moins de 100 $ par an.
- Se concentre sur un objectif précis . Pour être considéré comme une organisation exonérée d'impôt, l'organisation à but non lucratif doit fonctionner exclusivement à l'une des fins suivantes : tests religieux, caritatifs, scientifiques pour la sécurité publique ; littéraire; éducatif; la promotion de compétitions sportives amateurs nationales ou internationales ; et la prévention de la cruauté envers les animaux et les enfants.
- Mission fondatrice cohérente . Chaque organisation à but non lucratif a une mission fondatrice et elle ne doit pas ajouter ou modifier son objectif pour se qualifier pour le statut 501c3. Par exemple, si une agence de protection de l'enfance décide de résoudre les tensions dans le quartier ou d'ajouter des œuvres caritatives supplémentaires à sa mission, elle doit d'abord en informer l'IRS ou risquer de perdre son statut d'exonération fiscale.
- L'organisation doit servir les intérêts publics . Une organisation à but non lucratif ne peut servir aucun intérêt privé, y compris celui des fondateurs, de leurs familles ou des actionnaires privés. En outre, l'organisation ne peut recevoir que des revenus limités d'opérations commerciales non liées, telles que des ventes ou des marchandises. Les activités caritatives ou les bénéfices nets de l'entreprise ne peuvent aller à un membre de son conseil d'administration ou à des particuliers.
- Implication politique restreinte . Les organisations à but non lucratif doivent également réduire au minimum les activités politiques, y compris les activités de lobbying et la participation à des campagnes politiques. Les activités de campagne qui soutiennent ou s'opposent à un candidat politique à une fonction publique sont totalement interdites.
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