Principal Affaires S-Corporation vs C-Corporation : quelle est la différence ?

S-Corporation vs C-Corporation : quelle est la différence ?

Lorsque vous choisissez entre une structure d'entreprise C-corporation et S-corporation, il est important de comprendre chaque entité juridique et en quoi elles sont différentes.

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Qu'est-ce qu'une société C ?

Une C-corporation, ou C-corp, est une entité commerciale légale détenue par les actionnaires. Ces actionnaires élisent un conseil d'administration, qui à son tour choisit une équipe de direction. Les grandes sociétés qui émettent des actions via la Bourse de New York (NYSE) et le NASDAQ sont des sociétés C, mais les petites entreprises privées peuvent également être des sociétés C.

L'Internal Revenue Service (IRS) impose une C-corp pour ses revenus commerciaux, ce qui signifie que ses propriétaires doivent également payer un impôt sur le revenu des particuliers sur l'argent gagné grâce aux dividendes en actions. Une entreprise peut éviter la double imposition en s'organisant en société à responsabilité limitée (LLC) ou en recherchant le statut de société S, mais elle sera soumise à d'autres restrictions telles que le nombre d'actionnaires qu'elle peut avoir. Une société C accorde également une protection à responsabilité limitée à ses propriétaires. Si l'entreprise s'endette ou fait face à une poursuite, les propriétaires d'entreprise ne sont pas tenus personnellement responsables et leurs biens personnels ne sont pas en danger. Un prêteur ou un plaideur peut s'en prendre à l'entreprise elle-même, et non à ses propriétaires individuels.

Qu'est-ce qu'une société S ?

Une S-corporation, ou S-corp, est une entité commerciale désignée dans le sous-chapitre S du code des recettes internes de l'Internal Revenue Service. Parfois appelée « petite entreprise », elle combine la protection d'une LLC avec le statut d'entreprise d'une C-corp.

L'IRS accorde certains avantages fiscaux à une entreprise ayant le statut S-corp. La société ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu; ses bénéfices sont plutôt transférés aux propriétaires d'entreprise, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus des particuliers. Une entreprise avec le statut de société S évite de payer une double imposition sur ses revenus d'entreprise. Une société S accorde également une responsabilité limitée à ses propriétaires.

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Comment former une société C

Si vous souhaitez acquérir de nombreux investisseurs, avoir des partenaires internationaux ou vous lancer dans des ventes à l'étranger, une société C est le type d'entité approprié pour votre entreprise.

  1. Sélectionnez un nom d'entreprise . Votre C-corp sera une entité légale et elle doit avoir un nom légal enregistré auprès du gouvernement. Certaines entreprises ont un nom légal, mais font des affaires sous un autre nom. C'est ce qu'on appelle un DBA, qui signifie « faire des affaires en tant que ».
  2. Déposer les statuts . Pour créer votre entreprise, vous devez soumettre des statuts au secrétaire d'État de votre État. Attendez-vous à payer des frais de dossier. Une fois que vous avez déposé avec succès, l'État vous enverra un certificat de constitution.
  3. Obtenir un numéro d'identification d'employeur et un compte bancaire . L'entreprise aura besoin d'un numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'IRS. Il aura également besoin de son propre compte bancaire professionnel.
  4. Créer un accord d'exploitation . L'accord d'exploitation d'une entreprise établit des lois et des règlements au niveau des actionnaires. Il nomme les participations, peut fixer des limites au nombre d'actionnaires et fixe des règles pour les distributions financières.
  5. Nommer un agent enregistré pour l'entreprise . Une société C est tenue d'avoir un agent enregistré qui accepte les documents juridiques et les documents fiscaux au nom de la société.
  6. Nommer un conseil d'administration . Une société C doit avoir un conseil d'administration élu par les actionnaires de l'entreprise. Le conseil doit tenir des réunions trimestrielles et mettre les procès-verbaux à la disposition de tous les propriétaires.
  7. Émettre des certificats d'actions . Les propriétaires de C-corp sont appelés actionnaires et devraient recevoir des certificats d'actions indiquant leur participation dans l'entreprise.
  8. Demander des licences et des permis si nécessaire . Certaines sociétés C exploitent des entreprises réglementées par des agences étatiques et locales. Obtenez les permis et licences appropriés avant de faire des affaires.

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Comment former une société S

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Un propriétaire de petite entreprise devrait tenir compte de la myriade d'exigences de dépôt avant d'opter pour le statut de société S.

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  1. Sélectionnez un nom d'entreprise . Votre S-corp sera une entité légale et devra avoir un nom légal enregistré auprès du gouvernement. Certaines entreprises ont un nom légal, mais font des affaires sous un autre nom. C'est ce qu'on appelle un DBA, qui signifie « faire des affaires en tant que ».
  2. Organisez votre entreprise en tant que LLC ou C-corp . Afin d'élire le statut de S-corporation, une entreprise doit commencer comme l'une de ces deux entités juridiques. Déposez les statuts constitutifs auprès du secrétaire d'État de votre État pour établir votre entreprise.
  3. Obtenir un numéro d'identification d'employeur et un compte bancaire . L'entreprise aura besoin d'un numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'IRS. Il aura également besoin de son propre compte bancaire professionnel.
  4. Créer un accord d'exploitation . L'accord d'exploitation d'une entreprise établit des lois et des règlements au niveau des actionnaires. Il nomme les participations, fixe des limites au nombre d'actionnaires et fixe des règles pour les distributions financières.
  5. Nommer un agent enregistré pour l'entreprise . Une société S est tenue d'avoir un agent enregistré qui accepte les documents juridiques et les documents fiscaux au nom de la société. Si vous êtes le propriétaire unique de votre entreprise, vous servirez naturellement d'agent enregistré de votre S-corp.
  6. Confirmez votre éligibilité . Pour bénéficier du statut fiscal S-corp, vous devez exploiter une entreprise basée aux États-Unis appartenant à des citoyens américains, être limité à 100 actionnaires au total, ne pas appartenir à des investisseurs institutionnels, ne pas être une banque ou une compagnie d'assurance et ne pas être une société de vente internationale. société.
  7. Nommer un conseil d'administration . Une société S doit avoir un conseil d'administration élu par les actionnaires de l'entreprise. Le conseil doit tenir au moins une réunion annuelle et mettre le procès-verbal à la disposition de tous les propriétaires.
  8. Déposez le formulaire IRS 2553 . Remplissez et soumettez le formulaire 2553, Election by a Small Business Corporation, à l'IRS pour établir le statut fiscal S-corp. Si votre entreprise est une LLC qui choisit d'être imposée comme une S-corp, vous devez déposer le formulaire 1120-S auprès de l'IRS.

6 différences entre une société C et une société S

Le choix de l'éditeur

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Lorsque vous faites des comparaisons entre S-corp et C-corp, tenez compte de ces différences.

  1. Imposition : Une S-corp est une entité intermédiaire qui ne paie pas d'impôt sur les sociétés. Au lieu de taxes professionnelles, ses propriétaires déclarent les revenus sur leurs déclarations de revenus personnelles. Une C-corp doit payer des impôts sur ses revenus commerciaux, puis ses propriétaires paient un impôt fédéral sur le revenu sur leurs dividendes d'entreprise. Il est conseillé aux propriétaires des deux entités commerciales de faire appel à un CPA pour se conformer correctement à la législation fiscale en vigueur.
  2. Adhésion : Le code interne des revenus limite l'adhésion à S-corporation à 100 propriétaires. Une société C peut émettre publiquement des certificats d'actions et prendre un nombre illimité de propriétaires. Toutes les sociétés cotées en bourse sont des sociétés C.
  3. Types de propriétaires : Les propriétaires d'une S-corp doivent être des particuliers, des fiducies, des successions ou des organisations à but non lucratif. Tout type d'entité peut investir dans une C-corp, y compris des investisseurs institutionnels tels qu'un fonds commun de placement ou une société de capital-risque.
  4. Classe d'actions : Une société S ne peut émettre qu'une seule catégorie d'actions ordinaires. Une société C peut émettre plusieurs catégories d'actions, notamment des actions de classe A, des actions de classe B, des actions ordinaires et des actions privilégiées.
  5. Nationalité : Une société S doit être basée dans le pays et ses propriétaires doivent être des citoyens américains. Une société C peut être basée n'importe où.
  6. Les coûts de démarrage : Dans la plupart des États, l'incorporation est plus lourde et coûteuse pour les sociétés C que pour les sociétés S, en particulier les sociétés S qui commencent comme une LLC, puis changent à des fins fiscales.

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